V nadväznosti na legislatívnu úpravu účinnú od 1. 1. 2026 je potrebné nastaviť metodiku evidencie a spracovania dokladov v systéme FINUS tak, aby zodpovedala režimu paušálneho 50 % odpočtu DPH pri osobných motorových vozidlách používaných aj na súkromné účely.
Nižšie uvádzame akými spôsobmi je možné tento režim metodicky a systémovo aplikovať v prostredí FINUS:
1) pomocou korekčných pohybov sumy DPH
2) rozdelením sumy na 2 riadky 50/50
1) Postup, ako dostať do DPH len 50% sumy DPH za autá pomocou korekčných pohybov
Príklad je pre dodávateľskú faktúru. No princíp sa dá použiť aj na iné typy dokladov, napríklad pokladňu alebo interný doklad.
Je potrebné mať vytvorené 2 pomocné typy pohybov, ktoré urobia korekciu 50% DPH medzi kódmi zdaniteľného plnenia.
Uvedená faktúra a spôsob zaúčtovania sú len ilustračné, konkrétne účty je potrebné zvoliť podľa vlastnej účtovej osnovy.
Prvý pomocný typ pohybu
Prvý pohyb je bežný, ktorý sa pravdepodobne používal aj doteraz. Je tam základ, DPH a suma spolu pre zd.plnenie PRIJ.PLN.ODP (prípadne PRIJ.POM.ODP).
Nový pohyb bude korekcia 50% sumy DPH, ktorú ponížime z PRIJ.PLN.ODP.
Hlavička pohybu:
Riadok predkontácie, kde sa účtuje len DPH:
Druhý pomocný typ pohybu
Druhý pomocný pohyb je na vloženie 50% sumy DPH do kódu zd.plnenia PRIJ.BEZ.ODP.
Hlavička pohybu:
Riadok predkontácie, kde sa účtuje len DPH. Zadá sa nákladový účet.
Zaevidovanie došlé faktúry
Došlá faktúra vyzerá nasledovne. Pokiaľ má faktúra viac riadkov, nahrajú sa ako obvykle. Bude tam základ a DPH do zd. plnenia, ktoré vstupuje do DPH, napr. PRIJ.PLN.ODP.
Následne treba doplniť 2 korekčné riadky, kde suma bude 50% DPH, ktorá ide do nákladu.
Riadok 1 – bežný riadok faktúry
Riadok 2 – prvá korekcia – vyňatie sumy 50% DPH z PRIJ.PLN.ODP. Dôležité je dať sumu mínusom.
Riadok 3 – druhá korekcia, vloženie do PRIJ.BEZ.ODP.
V hlavičke faktúry je vidieť základ a celá suma DPH.
V zozname riadkov vidno, že do odpočtu ide 460-230 = 230€ a bez možnosti odpočtu 230€ .
Zaúčtovanie faktúry
Podľa nastavenia dvoch pomocných pohybov je zaúčtovanie DPH rozdelené.
Priznanie k DPH
V priznaní DPH vyzerá dodávateľská faktúra nasledovne:
Kontrolný výkaz
Zobrazuje sa celá suma DPH a odpočet 50%.
2) Postup, ako dostať do DPH len 50% sumy DPH za autá rozdelením sumy na 2 riadky 50/50
Druhým spôsobom, ako do DPH dostať len 50% odpočtu DPH pri osobných motorových vozidlách je trochu náročnejší na nastavenie.
Použijeme pri tom aj rozpočítanie sumy na doklade, v tomto prípade v pomere 50/50.
Je treba mať vytvorené dva typy pohybov, kde na každom sa bude účtovať polovica sumy. Ako príklad bude došlá faktúra.
Prvý pohyb bude pravdepodobne už existujúci, kde sa účtuje základ, DPH a suma spolu.
Druhý bude mať tiež základ, DPH a sumu spolu, no DPH nepôjde na 343 ale na nákladový účet, pretože to bude pohyb pre 50%, kde sa DPH neuplatňuje.
Aby sme nemuseli na faktúre vyrábať dva riadky a sumy počítať na kalkulačke, tak sa môže použiť rozpočítanie sumy na riadku faktúry. Pre rozpočítanie potrebujeme nastaviť percentuálne rozdelenie. Toto sa nastavuje na záložke účtovníctvo v časti číselníky:
- Automatické účt.operácie
- Percentá pre rozdelenie
Percentá pre rozdelenie
Najskôr v okne percentá pre rozdelenie vyrobíme skupinu s dvomi položkami.
V hornej časti pridáme záznam a vyplníme skupinu (kód, skratka) a názov skupiny.
Ďalej v strednom okne vytvoríme dva záznamy, ktoré si vhodne pomenujeme. Do zeleného poľa kód vpísať, pole nerozklikávať. Kód indexu musí byť v každom riadku jedinečný.
Výsledok:
Nasleduje nastavenie v okne obdobia platnosti indexu.
V hornej časti pridáme záznam a vyplníme obdobie, obyčajne celý rok, teda 1.1.2026 – 31.12.2026.
Po uložení pridáme záznam do spodnej časti. Vyplníme pole rozdelenie, rozkliknúť a vybrať záznam a do poľa hodnota vyplníme 50.
Tak isto vytvoríme druhý záznam pre druhú časť:
Výsledok:
Percentuálne rozdelenie máme pripravené. Je použiteľné všade tam, kde je na riadku dokladu tlačidlo Rozpočítaj. Došlé faktúry, bankový výpis, interný doklad, pokladničný doklad...
Typy pohybov
Nasleduje nastavenie typov pohybov.
Pre 50% sumy faktúry, kde bude odpočet DPH je bežný pohyb, kde sa DPH účtuje na 343:
Druhý pohyb, kde bude tiež 50% sumy faktúry, má nasledovné predkontácie:
V tomto pohybe je treba vybrať zdaniteľné plnenie bez možnosti odpočtu a na riadku predkontácie pre DPH nastaviť nákladový účet – 5XX.
Dodávateľská faktúra
Vytvorenie riadku na došlej faktúre bude nasledovné:
Na riadku faktúry stlačíme „Rozpočítaj“, je v okne celkom dolu.
Otvorí sa nasledovné okno, kde vypíšeme potrebné polia.
Suma sa môže vkladať buď bez DPH, teda základ, alebo suma spolu. Určuje to pole Typ DPH. Tu je suma bez DPH a bude sa dopočítavať DPH 23%. Je to z dôvodu, že typy pohybov sú nastavená v hlavičke v poli typ DPH „bez DPH“.
Treba označiť názov skupiny a dať OK. To vyrobí dva riadky faktúry, kde jeden ide do plného odpočtu a druhý bez možnosti odpočtu.
Zaúčtovanie faktúry
Faktúra v DPH
Kontrolný výkaz
Pri účtovaní takýchto výdavkov je možné hneď nastaviť aj rozdelenie na daňové a nedaňové náklady v pomere 80/20.
Tu sa riadok základu bude účtovať dvomi riadkami predkontácie, kde k daňovému nákladu určíme 80% a k nedaňovému nákladu 20% na príslušný účet osnovy. A to do oboch typov pohybu.
Výsledok riadkov predkontácie
Účtovanie vyzerá nasledovne
