Účetní závěrka v IS FINUS ve verzi 11.8.0

Verze 11.8.0 přinesla významné změny a vylepšení v oblasti zpracování roční závěrky, včetně přípravy rozvahy a výkazu zisku a ztrát. Do informačního systému FINUS byly implementovány úpravy, které umožňují přehlednější, efektivnější a jednodušší práci s roční závěrkou, čímž usnadňují splnění zákonné povinnosti jejího zpracování a odevzdání.

Roční závěrka se zpracovává na záložce Výkaznictví.

AKTUALIZACE VÝKAZŮ

Před zahájením práce s definicemi je nezbytné ověřit aktuálnost verze výkazů prostřednictvím funkce „Aktualizace výkazů“. Pokud není nastavena nejnovější dostupná verze, je nutné ji aktualizovat.

Verze výkazu se nastavuje automaticky podle typu účetní jednotky, se kterou pracujete. Systém zohledňuje, zda se jedná o podnikatelský subjekt, neziskovou organizaci nebo jinou formu účetní jednotky, a přizpůsobí verzi výkazu tak, aby splňovala příslušné zákonné požadavky a předepsané formáty. Nastavení účetní jednotky se nachází v části Nastavení subjektu.

Definice roční závěrky

Každá roční sestava má svou vlastní definici, která je navržena tak, aby odpovídala příslušným formulářům určeným k tomuto účelu. Před jejím zpracováním je nutné každou sestavu samostatně zkontrolovat.

V sekci výkazů „Aktuální definice“ lze upravovat nastavení definice a přepočítat výkaz na základě zvolených parametrů v parametrické části přepočtu.

Nové funkce ve verzi 11.8.0

Nově je možné uložit zpracovaný a přepočítaný výkaz do záložky „Uložená definice“.

Při ukládání libovolného počtu definic lze jednotlivé definice rozlišit pomocí zápisu do pole „Poznámka“.

Evidence „Uložená definice“ obsahuje čtyři nová tlačítka, která zjednodušují a urychlují zpracování výkazů:

• Vytvoř XML“ – umožňuje systému vygenerovat XML soubor určený k odevzdání finanční správě. Tato funkce nahrazuje dosud používaný proces I10 – Daň z příjmů právnických osob (EPO) obsahující pouze hlavičku, rozvahu a výkaz zisku a ztrát.

• „EPO“ – otevře aplikaci EPO a automaticky předvyplní údaje z rozvahy.
• „Stáhni PDF“ – umožňuje uložit rozvahu ve formátu PDF.
• „Stáhni XML“ – umožňuje stáhnout rozvahu ve formátu XML.

Postup práce: Vytvoření XML souboru

• Nejprve je nutné vygenerovat XML soubor.
• Při exportu XML se určuje uložená definice rozvahy i výkazu zisku a ztrát, tedy oba výkazy musí být před exportem XML přepočítány a uloženy.
• Vytvoří se jeden XML soubor obsahující data z obou výkazů, tedy účetní závěrka.

• XML soubor se automaticky uloží k výkazům jako nový dokument v evidenci dokumentů.
• XML soubor lze také manuálně uložit pomocí tlačítka „Stáhni XML“, které umožňuje uložení souboru na libovolné místo ve vašem počítači.
• Systém umožňuje výkaz vytisknout nebo stáhnout ve formátu PDF. Pokud však potřebujete pouze pracovní verzi výstupu bez předepsaného formátu (původní výstup), můžete si ji zobrazit a vytisknout kliknutím pravým tlačítkem myši na možnost „Zobrazit zjednodušený výkaz“.

Poznámky a uživatelské sestavy

Součástí účetní závěrky účetní jednotky účtující v podvojném účetnictví jsou i poznámky.
Účetní jednotka může také zpracovat cash flow nebo sestavy, které si uživatel definuje sám, tzv. uživatelské sestavy.

Tyto sestavy se definují obdobně jako rozvaha nebo výkaz zisku a ztrát.
Postup práce při definici a přepočtu je stejný jako u rozvahy a výkazu zisku a ztrát. Hlavní rozdíl spočívá v možnosti tisku poznámek, které se generují do Word dokumentu při přepočtu výkazu.

Další důležité informace

• Proces C25 – Výkazy a příloha ve zkráceném rozsahu pro nevýdělečné organizace, který sloužil k zobrazení výstupu pro Společenství vlastníků jednotek, byl zrušen a nahrazen výstupem přímo v uložené definici.
• Pro hromadnou práci s výkazy za více spravovaných společenství vlastníků jednotek slouží proces ve Výkaznictví:
  • Tisk → Hlavní výstupy → Export výkazů do PDF (ve zkráceném rozsahu) – umožňuje hromadný export výkazů za více subjektů.

• Osoby zobrazované ve výstupu výkazu zisku a ztrát ve zkráceném formátu jako „zodpovědný“ a „zpracoval“ se definují v části Účetnictví → Nastavení skupin.

• Do výkazu se předvyplňují i následující informace, pokud jsou uvedeny:
  • Zodpovědná osoba – pokud nejsou nastaveny skupiny, předvyplní se tato informace.
  • Info2 – vztah.
  • Info3 – předmět podnikání.
  • Reg. soud – spisová značka se předvyplní od poznámky „oddíl......“.

Nový výpočet čistého obratu od 2024

V souvislosti s metodickou změnou ve výpočtu čistého obratu doporučuje provést úpravu v definici Výkazu zisku a ztráty. V součtovém řádku A056 je potřebné vyspecifikovat, jaké účty mají do výpočtu vstupovat.

Pojem „čistý obrat“ je definován v ustanovení § 1d odst. 2 zákona 563/1991 Sb. o účetnictví.  S účinností od 1.1.2024 byla provedena novelou zákona o účetnictví zásadní změna v definici pojmu „čistý obrat“ zákonem 349/2023 Sb. Počínaje rokem 2024 se čistým obratem pro účely účetnictví rozumí výše výnosů z prodeje výrobků a zboží a z poskytování služeb za účetní období. Ročním úhrnem čistého obratu se pak rozumí čistý obrat dělený počtem započatých měsíců, po které trvalo účetní období, a vynásobený 12.

Podle nového znění § 35 vyhlášky 500/2002 Sb. (prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví) platí, že do hodnoty čistého obratu se zahrnují výnosy, na kterých je založen obchodní model účetní jednotky – musí být přihlíženo k odvětví a trhu, na kterém účetní jednotka působí a dále musí být přihlíženo k podstatě činnosti účetní jednotky pro její zákazníky.

Ve výpočtu roční hodnoty čistého obratu roku 2023 ke změně nedochází.

Vyjádření Finanční správy ke změně definice čistého obratu v návaznosti na přiznání DPPO

související články